買商業(yè)養(yǎng)老險“延遲繳稅”新政優(yōu)惠在哪？

    8月20日，保監(jiān)會副主席王祖繼在國務(wù)院新聞辦新聞發(fā)布會上介紹，“國務(wù)院剛剛出臺的保險新‘國十條’明確，2015年內(nèi)將啟動試點個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，我們爭取創(chuàng)造好的條件，提前啟動?！?百姓養(yǎng)老又將迎新利好。

　　王祖繼說，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，是社會公眾投保這個保險可以享受一定程度上的個人稅收延遲繳納優(yōu)惠。“通過稅收延遲繳納的激勵來籌集養(yǎng)老金，建設(shè)或者豐富保障體系，是國際社會通行的做法?！?/p>

延遲繳稅，優(yōu)惠在哪？

　　“延遲繳稅”，簡單說就是——只要一設(shè)置每月的延稅限額，假設(shè)為500元，那么這就意味著，從工資中列支的這部分錢將不再繳稅，而是能一直延緩到領(lǐng)取養(yǎng)老金時再繳。實質(zhì)上是國家在政策上給予購買養(yǎng)老保險產(chǎn)品個人的稅收優(yōu)惠。

　　到了領(lǐng)取養(yǎng)老金時，如果每月領(lǐng)取的錢只要低于個人所得稅起征點，投保人就可以“理直氣壯”地不用再繳稅了，這就相當于減免了稅；如果高于起征點，只要按當時稅率進行扣繳就可以了。

　　養(yǎng)老險保費“延遲繳稅”政策，“參保時不納稅、領(lǐng)待遇時再納稅”表面上看是“早晚要納稅”，而是實際上時間被延緩后，投保人的“時間價值”就被保護了?；蛘哒f，延緩納稅后的本金，在被延緩的十幾年甚至幾十年內(nèi)，產(chǎn)生的投資價值更有利于投保人。

延遲繳稅，能夠省多少錢？

　　“延遲繳稅”的具體方案和細則目前還有待財政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會、人社部等多部門進一步研究。因此專家表示，新方式比現(xiàn)行投保方式能節(jié)省多少還不能具體衡量。不過，上海有媒體曾就該市上報方案做過大致估算。

　　據(jù)中國人壽上海分公司負責人以上海戶籍工作人群為例測算：如月收入1萬元，扣除四金1900元以及個稅起征點3500元后，應(yīng)納稅額為4600元，繳稅標準應(yīng)參照20%的稅率計算，再減去速算扣除數(shù)555元，需要繳稅365元。如果可以稅前列支700元作為保費，月收入1萬元的應(yīng)納稅額為3900元，按照10%的稅率計算，再減去速算扣除數(shù)105元，應(yīng)繳稅285元。也就是說，如果購買了個稅遞延型養(yǎng)老產(chǎn)品，每月可以節(jié)稅80元，一年則可以節(jié)稅近千元。同時，所繳的700元養(yǎng)老保險金將進入個人賬戶進行管理，等到退休時，根據(jù)當時的收入情況和當時的稅率以及稅收起征點情況再確定需要繳多少所得稅。

延遲繳稅，國外早有嘗試

　　“延遲繳稅”也是一些發(fā)達國家常采用的方式。美國就有著名的“401k計劃”。所謂“401k計劃”，是美國的一種退休金計劃，其主要特點確實就是繳費環(huán)節(jié)免稅、投資收益免稅、領(lǐng)取環(huán)節(jié)繳稅?！?01k計劃”不僅僅是養(yǎng)老的一種補充方式，事實上，從上世紀90年代開始，它逐漸取代傳統(tǒng)的社會保障體系，成為美國雇主首選的社會保障模式。但是和我們目前商業(yè)保險上的減稅養(yǎng)老不同，美國的“401k計劃”是雇員、雇主共同繳費。企業(yè)為員工設(shè)立專門的“401k”賬戶，員工每月從其工資中拿出一定比例的資金，以稅前的形式存入養(yǎng)老金賬戶，而企業(yè)也可以根據(jù)員工的繳費按一定比例為員工繳納對等繳費，以鼓勵員工積極參加“401k計劃”。這更像是我們目前的社會養(yǎng)老保險，就是個人拿一部分，單位拿一部分，個人拿的這部分不計入個稅繳稅工資基數(shù)。不同的是，美國“401k”個人賬戶中的資金主要投向資本市場，也就是包括股票型基金在內(nèi)的各種基金。

　　德國國會則在2001年通過《養(yǎng)老保險改革法令》，規(guī)定用于購買經(jīng)國家認可的商業(yè)養(yǎng)老保險的儲蓄額可作為“特別支出”享受免繳所得稅待遇。德國政府并對個人投保養(yǎng)老保險實施一定補貼，如2002年補貼額為每人每年38歐元，2008年后每人每年154歐元。

延遲繳稅，對國家有什么意義？

　　據(jù)保監(jiān)會副主席王祖繼介紹，“通過延遲納稅的激勵政策，可以鼓勵社會公眾積累幾倍甚至十幾倍的養(yǎng)老金，這樣不僅有利于促進保障體系的建設(shè)，而且可以大大減輕財政負擔。”

　　一般來講，養(yǎng)老保險體系猶如一個金字塔，塔底是政府“兜底”的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險，塔中是企業(yè)年金，塔尖是個人商業(yè)保險。

　　我國目前的稅收政策中，基礎(chǔ)養(yǎng)老金有稅前扣除的優(yōu)惠，企業(yè)年金已經(jīng)實行稅收遞延，如將個人商業(yè)保險納入稅收遞延范疇，則意味著稅收優(yōu)惠覆蓋到養(yǎng)老體系的三大領(lǐng)域，這也將促進我國形成政府、企業(yè)、個人共同承擔的多層次養(yǎng)老體系。

　　王祖繼介紹，2009年，國務(wù)院在推動上海加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和先進制造業(yè)的文件中已明確提出，要探索發(fā)展稅收遞延養(yǎng)老保險。財政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會、上海市都做了大量研究。保監(jiān)會在稅收遞延養(yǎng)老保險的制度安排、產(chǎn)品設(shè)計、流程等相關(guān)方面做了大量研究，應(yīng)該說有一定的技術(shù)儲備。